SAP CO-PA steht für Controlling – Profitability Analysis und stellt eine buchhalterische Komponente zur Abbildung der Ergebnis- und Marktsegmentrechnung dar. Unternehmensbereiche wie Vertrieb, Marketing oder Produktmanagement nutzen das Modul CO-PA für das interne Rechnungswesen und strategische Entscheidungen. Dabei kann die Ergebnisrechnung auf zwei verschiedene Arten abgebildet werden:
- als kalkulatorische oder wertfeldbasierte Ergebnisrechnung, bei der Kosten und Erlöse anhand von selbstdefinierten Feldwerten und kalkulatorischen Wertansätzen berechnet werden;
- als buchhalterische oder kontenbasierten Ergebnisrechnung, bei der Kosten und Erlöse zur Berechnung in Konten hinterlegt werden.
Aus buchhalterischer CO-PA wird Margin Analysis
Beide Arten der Ergebnisrechnung – sowohl die kalkulatorische (wertfeldbasierte) als auch die buchhalterische (kontenbasierte) – wurden seit jeher in SAP im Modul CO-PA abgebildet. In den meisten Unternehmen wurde jedoch das kalkulatorische CO-PA eingesetzt, da das buchhalterische CO-PA sehr unflexibel und wenig aussagekräftig war. Zudem war es mit dem kalkulatorischen CO-PA relativ einfach, die Vorgaben der International Financial Reporting Standards (IFRS) zu erfüllen und kundenspezifische Anforderungen zu implementieren.
In S/4HANA hat die SAP das buchhalterische CO-PA in Margin Analysis umbenannt und die Funktionalitäten in diversen Releases erheblich erweitert. Im Rahmen von S/4HANA-Einführungsprojekten stellt sich daher für viele Unternehmen die Frage, ob die Margin Analysis das kalkulatorische CO-PA aus ECC ablösen kann oder ob doch weiterhin das kalkulatorische CO-PA genutzt werden muss, um die Anforderungen an die Ergebnisrechnung zu erfüllen.
Welche Lösungen stehen in S/4HANA zur Verfügung
Grundsätzlich ist bei der Entscheidungsfindung zwischen S/4HANA On-Premise und der Cloud zu unterscheiden. In einer S/4HANA On-Premise-Lösung können sowohl Margin Analysis als auch das kalkulatorische CO-PA eingesetzt werden: Beide Varianten können gleichzeitig aktiviert werden. Da die Margin Analysis von SAP als strategisches Produkt bewertet und weiterentwickelt wird, ist im Gegensatz zu einem On-Premise-System der Einsatz von Margin Analysis in der Cloud obligatorisch. Zu berücksichtigen ist auch, dass das kalkulatorische CO-PA von SAP nicht weiterentwickelt wird.
Welche neuen Funktionen bietet Margin Analysis?
Obwohl die Margin Analysis die meisten Funktionen des kalkulatorischen CO-PA abbildet, unterscheidet sie sich im Umfang und Fokus. Darüber hinaus sind in der Margin Analysis einige neue Features enthalten. Neu sind beispielsweise folgende Funktionen:
- Drilldown-Reporting nach Merkmalen der GuV: Eine Analyse bis auf Beleg-Ebene nach Marktsegmenten ist möglich.
- Parallele Währung: In Margin Analysis sind alle Währungen des FI in der ACDOCA verfügbar (bis zu zehn Währungen).
- Verursachungsgerechte Auswertungen: Die auf Konten basierende Berichterstattung bietet auch die Möglichkeit, die Rentabilitätsanalyse nach Art der Ausgaben zu strukturieren.
Neue Funktionen in den Stammdaten sind:
- Auswertung von Bilanzposten nach Ergebnismerkmalen: Marktsegmente für nicht fakturierte Erlöse oder WIP können ausgewertet werden.
- Merkmalsableitung ohne Ergebnisobjekt: Echtzeit-Ableitung von Ergebnismerkmalen für Buchungen auf Kostenstellen, Aufträgen, Projekte etc.
Was fehlt in Margin Analysis?
Allerdings gibt es einige Funktionen im kalkulatorischen CO-PA, die in Margin Analysis nicht zur Verfügung stehen. So fallen beispielsweise bei den Ist-Buchungen und der Bewertung folgende Funktionen weg:
- Statistische SD-Konditionen beim Auftragseingang: Berücksichtigung von statistische SD-Konditionsarten wie beispielsweise Verkäuferprovision beim Auftragseingang.
- Manuelle Buchung direkt in CO-PA: Einzelpostenerfassung in der Ergebnisrechnung, um die Ergebnisse anzupassen.
- Parallele Bewertung mit verschiedenen Kalkulationen: Berechnung der COGS auf Basis mehrerer Ansätze wie Standardkalkulation, Konzernkalkulation oder Transferpreis-Kalkulation.
- Bewertung von Vertriebs- und Verwaltungsgemeinkosten: Berechnung von Verwaltungs- und Vertriebsgemeinkosten auf Basis von Merkmalen des Ergebnisbereichs.
- CO-PA-Bewertung: Berechnung von kalkulatorischen Kosten in CO-PA.
Welche weiteren Besonderheiten Margin Analysis aufweist und welche Aspekte bei der Entscheidungsfindung berücksichtigt werden sollten, erfahren Sie in unserem kostenfreien Webinar „Kalkulatorisches COPA vs. Margin Analysis in S/4HANA“ am 27.10.2023.
Beide Arten der Ergebnisrechnung - sowohl die kalkulatorische als auch die buchhalterische - sind in S/4HANA On-Premise verfügbar. Die buchhalterische Ergebnisrechnung ist mit diversen Funktionen erweitert worden und heißt in S/4HANA Margin Analysis.
Fazit
Kunden, die im ECC-System bereits über ein sehr kundenindividuelles kalkulatorisches CO-PA mit ausprogrammierten Exits inklusive komplexen Ableitungslogiken und vielen kundeneigenen Wertfeldern / Merkmalen verfügen, müssen im Vorfeld sehr genau analysieren, ob die Margin Analysis ihre Anforderungen abdeckt. Auch muss insbesondere bei Themen wie beispielsweise Goods in Transit die Einhaltung der IFRS-Regeln in der Berichterstattung analysiert werden.
Kunden, die bisher kein CO-PA genutzt haben oder nur die Standardfunktionaltäten der Ergebnisrechnung nutzen, können mit der Margin Analysis Aufwand in den Projekten sparen. Zudem gibt es in der Cloud-Lösung bislang keine Alternative.
